51．
情况序号
审计程序
审计目标
审计证据的种类
(1)
对期末存货进行监盘
除所有权归属性、报表反映适当性、计价准确性以外的所有审计目标
实物证据、口头证据
(2)
对期末存货进行截止测试
存在性、会计记录完整性
书面证据
(3)
向XYZ公司进行函证
存在性、会计记录完整性、所有权归属权
书面证据
(4)
询问管理当局，审阅相关合同与信函，并向XYZ公司进行函证
所有权归属性、报表反映适当性
口头证据
书面证据
(5)
进行计价测试，并与有关财务会计法规要求比较
计价准确性、报表反映适当性
书面证据
(6)
对上一年度存货记录进行适当审阅
报表反映适当性
书面证据
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